Thuế phi nông nghiệp là gì: là thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, nộp hằng năm cho phần đất không dùng vào nông nghiệp.
- Căn cứ: Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2010, áp dụng từ 01/01/2012.
- Chịu thuế: đất ở (cả đất của nhà chung cư), đất sản xuất kinh doanh phi nông nghiệp.
- Thuế suất: 0,03% đến 0,15% với đất ở theo bậc hạn mức; 0,03% với chung cư; 0,2% với đất lấn chiếm.
- Căn hộ chung cư chỉ tính trên phần đất phân bổ cho căn, nên số thuế thường dưới 50.000 đồng và được miễn.
- Hạn nộp: 31/10 hằng năm.
Trên thông báo thuế gửi về nhà, khoản này ghi là thuế sử dụng đất phi nông nghiệp; nhiều người gọi tắt là thuế phi nông nghiệp hoặc thuế đất. Hiểu đúng khái niệm giúp đọc được thông báo, biết mình có thuộc diện miễn không và vì sao căn hộ chung cư gần như không phải nộp. Cách tính chi tiết kèm ví dụ cho nhà phố có ở bài thuế đất.
Thuế phi nông nghiệp là gì
Thuế đất phi nông nghiệp là gì
Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là thuế trực thu, đánh hằng năm vào việc sử dụng đất không thuộc nhóm đất nông nghiệp, quy định tại Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp số 48/2010/QH12, áp dụng từ 01/01/2012. Luật này thay cho Pháp lệnh thuế nhà, đất trước đây, nên người lớn tuổi vẫn quen gọi là thuế nhà đất.
Khác thuế sử dụng đất nông nghiệp thế nào
| Tiêu chí | Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp | Thuế sử dụng đất nông nghiệp |
|---|---|---|
| Đánh vào | Đất ở, đất sản xuất kinh doanh phi nông nghiệp | Đất trồng trọt, nuôi trồng thủy sản, đất rừng sản xuất |
| Cách tính | Diện tích × giá đất × thuế suất phần trăm | Theo hạng đất, quy ra thóc |
| Người có nhà ở đô thị | Phải nộp hằng năm (trừ khi được miễn) | Thường không liên quan |
Khác các khoản thuế, phí khi mua bán nhà
Thuế phi nông nghiệp nộp mỗi năm khi còn sở hữu. Khi mua bán thì phát sinh các khoản khác, nộp một lần: thuế thu nhập cá nhân 2% giá chuyển nhượng do bên bán nộp (trừ khi hai bên thỏa thuận khác) và lệ phí trước bạ 0,5% khi đăng ký quyền sở hữu, sử dụng.
Đất phi nông nghiệp là gì, loại nào chịu thuế
Đất phi nông nghiệp là gì
Đất phi nông nghiệp là nhóm đất không dùng để sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, nuôi trồng thủy sản. Theo Luật Đất đai 2024, nhóm này gồm đất ở tại nông thôn và đô thị, đất xây dựng trụ sở cơ quan, đất quốc phòng an ninh, đất xây dựng công trình sự nghiệp, đất sản xuất kinh doanh phi nông nghiệp, đất công cộng, đất tôn giáo tín ngưỡng, đất nghĩa trang, đất sông ngòi kênh rạch và một số loại khác.
Loại nào chịu thuế phi nông nghiệp
- Chịu thuế: đất ở (gồm đất của nhà chung cư), đất sản xuất kinh doanh phi nông nghiệp, đất phi nông nghiệp khác dùng vào kinh doanh.
- Không chịu thuế: đất công cộng không kinh doanh, đất tôn giáo tín ngưỡng, nghĩa trang, sông ngòi, đất quốc phòng an ninh, đất trụ sở cơ quan nhà nước.
Ai là người nộp thuế
Người đứng tên trên giấy chứng nhận quyền sử dụng đất. Chưa có giấy thì người đang sử dụng đất nộp. Đất thuê của Nhà nước theo dự án thì người thuê nộp; nhiều người cùng sử dụng một thửa thì cử một người đại diện. Từ 01/07/2025, mã người nộp thuế của cá nhân là số định danh 12 số trên căn cước.
Mức thuế phi nông nghiệp và cách tính
Thuế suất
| Trường hợp | Thuế suất |
|---|---|
| Đất ở trong hạn mức | 0,03% |
| Đất ở vượt không quá 3 lần hạn mức | 0,07% |
| Đất ở vượt trên 3 lần hạn mức | 0,15% |
| Nhà chung cư, nhà nhiều tầng nhiều hộ ở | 0,03% |
| Đất sản xuất kinh doanh phi nông nghiệp | 0,03% |
| Đất lấn, chiếm | 0,2% |
Công thức
Số thuế = diện tích đất tính thuế × giá 1 m² đất tính thuế × thuế suất, trừ phần được miễn, giảm. Giá 1 m² lấy theo bảng giá đất của ủy ban cấp tỉnh, cố định theo chu kỳ 5 năm; chu kỳ hiện tại 2022 đến 2026, chu kỳ mới từ 01/01/2027. Ví dụ đầy đủ cho nhà phố và đất vượt hạn mức có ở bài thuế đất.
Miễn khi số thuế nhỏ
Hộ gia đình, cá nhân có số thuế phi nông nghiệp cả năm từ 50.000 đồng trở xuống được miễn theo Điều 79 Luật Quản lý thuế 2019, không cần làm hồ sơ; số thuế tính gộp các thửa trong cùng tỉnh, thành.
Thuế phi nông nghiệp với căn hộ chung cư
Căn hộ có phải nộp thuế phi nông nghiệp không
Có thuộc diện chịu thuế, vì tòa nhà chung cư nằm trên đất ở. Nhưng mỗi căn chỉ gánh phần đất được phân bổ: diện tích tính thuế = diện tích sàn căn hộ × hệ số phân bổ, với hệ số phân bổ bằng diện tích đất xây dựng tòa nhà chia cho tổng diện tích sàn của các căn. Tòa càng cao, hệ số càng nhỏ.
Ví dụ một căn hộ 2 phòng ngủ
Giả định căn 70 m², hệ số phân bổ 0,05, giá đất tính thuế 40 triệu đồng/m²: 70 × 0,05 × 40.000.000 × 0,03% = 42.000 đồng. Dưới 50.000 đồng nên được miễn. Vì vậy đa số chủ căn hộ không nhận được thông báo phải nộp, hoặc số tiền rất nhỏ.
Người mua căn hộ dự án cần nhớ gì
- Sau khi nhận nhà và kê khai, cơ quan thuế lập thông báo thuế năm đầu; người mua nộp trong 30 ngày kể từ ngày có thông báo, các năm sau nộp trước 31/10.
- Khi làm sổ hồng, khoản đáng kể hơn là lệ phí trước bạ 0,5% giá trị căn hộ tính theo quy định.
- Căn shophouse, căn có phần kinh doanh hay nhà phố thấp tầng trong dự án tính như đất ở hoặc đất kinh doanh, số thuế lớn hơn căn hộ.
Với căn hộ đang bán theo hình thức nhà hình thành trong tương lai, như các căn tại Imperia Sensa Park ở Thủ Đức, chi phí cần tính trước khi mua chủ yếu là tiến độ thanh toán, lãi vay và phí khi nhận nhà; thuế đất hằng năm sau này gần như không đáng kể.
Câu hỏi thường gặp về thuế phi nông nghiệp
Thuế phi nông nghiệp đóng khi nào?
Một lần trong năm, chậm nhất ngày 31/10; năm đầu tiên nộp trong 30 ngày kể từ ngày cơ quan thuế ra thông báo. Cách nộp bằng điện thoại xem bài đóng thuế đất online.
Không đóng thuế phi nông nghiệp có sao không?
Bị tính tiền chậm nộp 0,03% mỗi ngày và để lại khoản nợ thuế, có thể gây vướng khi sang tên hay thế chấp.
Thuế phi nông nghiệp có tính trên căn nhà không?
Không. Thuế tính trên đất; nhà riêng lẻ cao bao nhiêu tầng cũng không làm thay đổi số thuế.
Đất phi nông nghiệp có xây nhà được không?
Chỉ đất ở mới được xây nhà ở. Các loại đất phi nông nghiệp khác như đất thương mại dịch vụ, đất sản xuất kinh doanh muốn xây nhà ở phải chuyển mục đích và phù hợp quy hoạch; kiểm quy hoạch theo bài check quy hoạch.
